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計算公式百科
(僅供參考，以最新國家稅法為準(zhǔn))
1.各種稅的計算
(1)增值稅
(2)信息稅
(3)關(guān)稅
(4)企業(yè)所得稅
(5)個人所得稅
(六)其他稅收
2.應(yīng)付稅款的計算
(1)增值稅
(2)消費(fèi)稅
(3)企業(yè)所得稅
(4)個人所得稅
(5)土地增值稅
(6)城市維護(hù)建設(shè)稅
(7)資源稅
(8)車船稅
(9)土地使用稅
(10)印花稅
(11)關(guān)稅
各種稅的計算公式一、增值稅
1.一般納稅人
應(yīng)納稅額=銷項稅-進(jìn)項稅
銷項稅=銷售額×稅率這里的稅率是17%
組成應(yīng)稅價值=成本×(1+成本利潤率)
組成應(yīng)納稅額=成本×(1+成本利潤率)現(xiàn)值(1-消費(fèi)稅稅率)
2.進(jìn)口貨
應(yīng)納稅額=組成部分應(yīng)納稅額×稅率
組成應(yīng)稅價值=關(guān)稅價值+關(guān)稅(+消費(fèi)稅)
3.小規(guī)模納稅人
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額(1+稅率)
二.消費(fèi)稅
1.概況:
應(yīng)納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅率或征收率)
構(gòu)成應(yīng)納稅額=(成本+利潤)現(xiàn)值(1-消費(fèi)稅稅率)
組成應(yīng)納稅額=成本×(1+成本利潤率)現(xiàn)值(1-消費(fèi)稅稅率)
組成應(yīng)納稅額=(材料成本+加工費(fèi))現(xiàn)值(1-消費(fèi)稅稅率)
復(fù)合應(yīng)納稅額=(關(guān)稅值+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
2.定量評價
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額
三.進(jìn)口稅
1.從價稅
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率
2.定量評價
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額
3.復(fù)合計數(shù)符號
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)納稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率。
四.企業(yè)所得稅
應(yīng)納稅所得額=總收入-可扣除項目的金額。
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
每月預(yù)付款=每月應(yīng)納稅所得額×25%
月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12
動詞 （verb的縮寫）個人所得稅
1.工資收入:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率-速算扣除
2.報酬收入:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅稅率× (1-30%)
3.其他收入:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率
不及物動詞其他稅收
1.城市土地使用稅
年應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅土地面積(平方米)×使用稅稅率
2.不動產(chǎn)稅
年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅財產(chǎn)原值×(1-扣除比例)× 1.2%
或者年應(yīng)納稅額=租金收入× 12%
3.資源稅
年應(yīng)納稅額=稅額×單位稅額
4.土地增值稅
增值稅=房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項目
應(yīng)納稅額= ∑(每級土地增量×適用稅率)
5.契稅
應(yīng)納稅額計稅基礎(chǔ)×稅率
應(yīng)納稅額的計算公式一、增值稅
1.直接稅計算方法
應(yīng)交增值稅:=增值稅×增值稅率
增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-商品銷售的全部價值-合法扣除項目購買商品的金額。
2.間接稅方法
抵扣稅額=抵扣項目的抵扣金額×抵扣稅率
(1)購置稅抵扣
抵扣稅額=本期購買的抵扣項目金額×抵扣稅率+受托方代收代繳的稅額。
(2)實際消費(fèi)稅抵扣法
扣稅=當(dāng)期實際消耗的扣除項目金額×扣稅稅率+受托人已收已付的稅款。
一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅
一般納稅人應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額
1.銷項稅=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)
組成應(yīng)稅價值=成本×(1+成本利潤率)
2.進(jìn)項稅
不可抵扣進(jìn)項稅額=當(dāng)月進(jìn)項稅額總額×當(dāng)月免稅項目銷售額。當(dāng)月非應(yīng)稅項目總營業(yè)額/總銷售額。總營業(yè)額
小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
銷售額=含稅收入(1+增值稅稅率)
進(jìn)口貨物的增值稅
進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的增值稅=組成部分應(yīng)納稅額×稅率
組成計稅價值=免稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
二.消費(fèi)稅
1.從價稅率的計算
定價法計算的應(yīng)繳納消費(fèi)稅=銷售額×稅率。
(1).應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)
(2).組成應(yīng)稅價值=(成本+利潤)/(1-消費(fèi)稅稅率)
(3).組成計稅價值=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)
(4).組成計稅價值=完稅價格+關(guān)稅+應(yīng)交消費(fèi)稅
(5).組成計稅價值=(關(guān)稅價值+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)
2.定量定額的計算
定量定額法計算的應(yīng)交消費(fèi)稅=銷售數(shù)量×單位金額
三.企業(yè)所得稅額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
應(yīng)納稅所得額=總收入-可扣除項目金額。
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調(diào)整項目金額
總利潤=總收入-成本、費(fèi)用和損失
1.工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調(diào)整項目金額
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用
產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加。
其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加。
本期產(chǎn)成品成本=期初自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本核算-期末自制半成品成本余額。
現(xiàn)行產(chǎn)品成本核算=材料+工資+制造成本
2.商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算公式
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調(diào)整項目金額
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-匯兌損失。
主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+購銷收入。
商品銷售利潤=商品凈銷售額-商品銷售成本-營業(yè)費(fèi)用-商品銷售稅金及附加。
商品凈銷售額=商品銷售收入-銷售折扣和折讓
3.餐飲企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算公式
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調(diào)整項目金額
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
營業(yè)利潤=營業(yè)利潤+附加營業(yè)收入-附加營業(yè)成本
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅及附加
營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品(商業(yè)產(chǎn)品)庫存余額+本期外購材料、商品金額-期末庫存材料、半成品、成品(商業(yè)產(chǎn)品)庫存余額。
四.個人所得稅金額
1.工資。工資收入
工資薪金應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納水收入×適用稅率-速算扣除
應(yīng)稅收入=月收入-800
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除
應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入-速算扣除)/(1-稅率)
2.個體企業(yè)
應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除
(1)將當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額折算為全年應(yīng)納稅所得額。
年度應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額×12/當(dāng)月累計營業(yè)月數(shù)。
(2).計算每年應(yīng)繳納的所得稅。
年度應(yīng)納所得稅=年度應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除
(3).計算當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅。
當(dāng)月應(yīng)納所得稅=年應(yīng)納所得稅×當(dāng)月累計營業(yè)月數(shù)/12
(4).計算本月應(yīng)繳納的所得稅。
本月應(yīng)納所得稅=本月累計應(yīng)納所得稅-累計已繳所得稅。
3.報酬收入
應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%×(1-30%)
=應(yīng)納稅所得額×20%×70%
4.勞動報酬收入
(1).當(dāng)一手收入低于2萬元時
應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%
(2).當(dāng)初次收入為2萬~ 5萬時
應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%+應(yīng)納稅所得額×20%×50%
=應(yīng)納稅所得額× (20%+10%)
(3)初次收入超過5萬元時。
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額×20%+應(yīng)納稅所得額×20%×100%
=應(yīng)納稅所得額× (20%+20%)
5.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%
應(yīng)納稅所得額=財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得-財產(chǎn)原值-合理費(fèi)用
6.興趣。股息收入
應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%
7.境外個人所得稅扣除限額
境外個人所得稅稅前扣除限額=根據(jù)稅法計算的境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅總額×境外所得/境內(nèi)、境外所得總額。
8.支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計算
手續(xù)費(fèi)=個人所得稅扣繳額× 2%
五、土地增值稅稅額
1.通用計算方法
應(yīng)納稅總額= ∑各級土地增值額×適用稅率
某一等級土地增值額×適用稅率
土地增值率=土地增值額×100%/扣除項目金額
土地增值額=房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項目金額
2.簡單計稅方法
(1).土地增值額不超過項目扣除金額的50%。
應(yīng)納稅額=土地增值×30%
(2).土地增值額超過扣除額的50%，但不超過100%。
應(yīng)納稅額=土地增值額×40%-扣除項目金額× 0.05
(3).土地增值額超過扣除額的100%。不超過200%。
應(yīng)納稅額=土地增值額×50%-扣除項目金額× 0.15
(4)土地增量超過項目金額的200%。
應(yīng)納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額× 0.35
不及物動詞城市維護(hù)建設(shè)稅
城市維護(hù)建設(shè)應(yīng)納稅額=(產(chǎn)品銷售收入+營業(yè)收入+其他營業(yè)收入)×地區(qū)適用稅率
應(yīng)納稅額=實際營業(yè)收入×地區(qū)適用稅率-已納稅額
退稅金額=已繳稅款-已核實應(yīng)繳稅款
七.資源稅
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額×單位稅額
八.旅行稅
1.乘用車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛年應(yīng)納稅額計算公式為:
年應(yīng)納稅額=車輛擁有量×適用年稅額
2.貨車年應(yīng)納稅額的計算公式為:
年應(yīng)納稅額=貨車凈噸位×適用年稅額
3.客貨車輛應(yīng)納稅額的計算公式為:
年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額。
載人車輛年應(yīng)納稅部分=適用于載人車輛的年稅額×50%
部分貨物年應(yīng)納稅額=部分貨物凈噸位×適用年稅額。
4.摩托艇應(yīng)納稅額計算公式:
摩托艇年應(yīng)納稅額=摩托艇凈噸位×適用年稅額。
5.非機(jī)動船應(yīng)納稅額=非機(jī)動船載重噸位×適用年稅額
6.新購車輛按購買期剩余月份比例征收車船稅，計算公式為:
新車船應(yīng)納車船稅=各種車船的噸位(或車輛數(shù))×自購買之日起至征期結(jié)束的剩余月份/征期月份。
本期漏征稅額=漏征稅額(或凈噸位。載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定上繳國庫的次數(shù)。
本期少繳稅款=[應(yīng)納車船稅金額(或凈噸位。載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫次數(shù)]-已繳稅額。
誤退稅=誤繳稅款。
因計算錯誤多繳稅款的退還=已入庫稅款-重新核定后應(yīng)納稅款。
當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房地產(chǎn)評估值×稅率
每月應(yīng)繳房產(chǎn)稅=每年應(yīng)繳房產(chǎn)稅/12
季度應(yīng)繳房產(chǎn)稅=年度應(yīng)繳房產(chǎn)稅/4
九.土地使用稅
年度應(yīng)納土地使用稅=使用的土地總平方米數(shù)×每平方米土地的年度稅額。
或月應(yīng)納土地使用稅=年應(yīng)納土地使用稅/12(或)4
X.印花稅
1.買賣合約應(yīng)付印花稅的計算
應(yīng)納稅額=購銷額× 3/1000
2.建筑工程勘察設(shè)計合同印花稅的計算
應(yīng)納稅額=費(fèi)用×5/10000
3.加工合同中應(yīng)付印花稅的計算
應(yīng)納稅額=加工和合同收入×5/10000
4.建筑安裝工程合同應(yīng)付印花稅的計算
應(yīng)納稅額=合同金額× 3/10000
5.物業(yè)租賃合同中應(yīng)付印花稅的計算
應(yīng)納稅額=租賃金額× 1/1000
6.倉儲合同中應(yīng)付印花稅的計算
應(yīng)納稅額=倉儲費(fèi)×1/1000
7.貸款合同應(yīng)付印花稅的計算
應(yīng)納稅額=貸款額× 0.5/10000
8.財產(chǎn)保險合同應(yīng)付印花稅的計算
應(yīng)納稅額=保險費(fèi)收入×千分之一
9.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓文件應(yīng)付印花稅的計算
應(yīng)納稅額=文件中規(guī)定的金額×6/10000
10.技術(shù)合同應(yīng)付印花稅的計算
應(yīng)納稅額=合同規(guī)定的金額×3/10000
11.貨物運(yùn)輸合同中應(yīng)付印花稅的計算
應(yīng)納稅額=運(yùn)輸成本×5/10000
12.商業(yè)帳簿應(yīng)付印花稅的計算
(1)基金賬簿應(yīng)付印花稅的計算公式為:
應(yīng)納稅額= [(年初固定資產(chǎn)原值-上年計算印花稅的固定資產(chǎn)原值)+(上年計算印花稅的自有流動資金原值-自有流動資金總額)]×5/10000
(2)其他賬簿中應(yīng)納稅額的計算。公式是:
應(yīng)納稅額=許可證數(shù)量×5
XI。進(jìn)口稅
1.應(yīng)付進(jìn)口關(guān)稅金額的計算。公式是:
應(yīng)納稅額=完稅價格×進(jìn)口稅率
完稅價格=離岸價+運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)等。
=國內(nèi)批發(fā)價/(1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用及利潤率(20%))
2.應(yīng)付出口關(guān)稅的計算。公式是:
應(yīng)付出口關(guān)稅=完稅價格×出口稅率
完稅價格=離岸價/(1+出口稅率)