不管做什么賬，稅一定要交，所以這個(gè)是我的一個(gè)警告——馬云不管做什么賬，都要交稅，所以這是我的一個(gè)警告——馬云。
在阿里巴巴，馬云不止一次強(qiáng)調(diào)為企業(yè)納稅的重要性。對(duì)此，馬云曾在阿里巴巴論壇上表達(dá)過(guò)這樣的觀點(diǎn):世界上只有兩件不可避免的事情，稅收和死亡。馬云說(shuō):“阿里巴巴成功的關(guān)鍵因素之一是依法納稅。在這里，我需要提醒創(chuàng)業(yè)者，按規(guī)定納稅是企業(yè)的義務(wù)，必須不折不扣地納稅，這樣你們的企業(yè)才能發(fā)展，否則，只是一個(gè)虛幻的夢(mèng)想。”依法納稅是企業(yè)和公民的義務(wù)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，納稅既是為國(guó)家和社會(huì)創(chuàng)造價(jià)值的表現(xiàn)，也是對(duì)自身成就的肯定。
半年來(lái)，國(guó)家出臺(tái)了許多減稅降費(fèi)的優(yōu)惠政策，這無(wú)疑將為企業(yè)提供更加有利的稅收環(huán)境，進(jìn)一步減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。但是，企業(yè)不僅可以享受稅收政策的好處，還可以通過(guò)稅收籌劃，即“合理避稅”來(lái)降低稅負(fù)。
今天，邊肖將談?wù)劧悇?wù)籌劃與偷稅漏稅的界限，以及如何合理地進(jìn)行稅務(wù)籌劃。
稅收籌劃和逃稅的界限
所謂稅收籌劃，就是利用現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策合理避稅，從而降低稅負(fù)(比如利用關(guān)聯(lián)企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)來(lái)減少納稅)。相反，偷稅漏稅是違反法律和政策的行為(例如，隱瞞收入、虛報(bào)費(fèi)用、偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票等。)，這是法律禁止的行為，與合法避稅有本質(zhì)區(qū)別。
前者不違反國(guó)家稅法，不受法律制裁，也受法律保護(hù)；后者是違反稅法的，要受到法律制裁和處罰。
企業(yè)稅收籌劃的首要衡量標(biāo)準(zhǔn)是政策。
企業(yè)稅務(wù)籌劃的第二個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn)是商業(yè)。
企業(yè)容易忽視并導(dǎo)致多繳稅款的四種情況:
1.沒(méi)有業(yè)務(wù)需要零申報(bào)。
我發(fā)現(xiàn)很多粉絲都有一個(gè)誤區(qū)，那就是如果我們公司沒(méi)有業(yè)務(wù)，沒(méi)有必要申報(bào)。這種想法是錯(cuò)誤的。需要注意的是，如果長(zhǎng)期零申報(bào)，可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍。如有虛假信息，將由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處。
2.增值稅稅率只與行業(yè)相關(guān)，與進(jìn)項(xiàng)稅率無(wú)關(guān)。
比如技術(shù)服務(wù)6%的企業(yè)，可以抵扣稅率為13%、9%、6%、3%的發(fā)票；單純稅務(wù)企業(yè)仍可開(kāi)具專(zhuān)票。
3.合同無(wú)效時(shí)記得交稅。
在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中，與外界簽訂合同是不可避免的。如果中間發(fā)生意外，雙方將解除合同，同時(shí)也需要履行繳納印花稅的義務(wù)。
《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第七條規(guī)定:應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)在書(shū)寫(xiě)或者領(lǐng)取時(shí)加蓋印章。由此可見(jiàn)，企業(yè)是否應(yīng)該繳納印花稅，取決于合同是否簽訂。即只要雙方簽訂應(yīng)稅合同，就應(yīng)在簽訂合同后申報(bào)繳納印花稅，與合同是否會(huì)失效無(wú)關(guān)。
4.如果你不拿發(fā)票，你就得交更多的稅。
稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行“以票控稅”，企業(yè)所有費(fèi)用必須取得合法憑證，否則無(wú)法稅前支付。取得合法憑證(發(fā)票)已成為企業(yè)節(jié)稅的重要手段。
關(guān)于稅務(wù)規(guī)劃
提醒1
節(jié)稅的前提是不違法，不帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。切記不要為了節(jié)稅而刻意節(jié)稅。你應(yīng)該把防范稅收風(fēng)險(xiǎn)放在第一位，也就是說(shuō)，控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)比節(jié)稅更重要。
提醒2
我們可以用稅收優(yōu)惠政策來(lái)節(jié)稅，但一定要正確恰當(dāng)?shù)厥褂谜撸灰で愂照?，不要過(guò)于激進(jìn)地使用優(yōu)惠政策，謹(jǐn)慎地使用政策。
提醒3
其實(shí)節(jié)稅就是多利用稅收優(yōu)惠，合法、合法、正當(dāng)、合理地享受我們應(yīng)該享受的利益。享受福利政策不僅是國(guó)家賦予納稅人的權(quán)利，也是我們的義務(wù)。很多企業(yè)花大價(jià)錢(qián)偷稅漏稅騙稅，而把現(xiàn)成的福利留著不用。
提醒4
一定要還原業(yè)務(wù)的真實(shí)面目，切記不要偏離真實(shí)業(yè)務(wù)。不符合企業(yè)真實(shí)面貌的節(jié)稅，實(shí)際上是偷稅漏稅。
提醒5
稅務(wù)籌劃是一種事前安排，而不是事后的“諸葛亮”，事后一切既成業(yè)務(wù)的籌劃都是為了彌補(bǔ)。
提醒6
稅務(wù)籌劃背后往往沒(méi)有真正的商業(yè)目的，但為了創(chuàng)造商業(yè)目的，稅務(wù)籌劃的任務(wù)是根據(jù)預(yù)期的稅務(wù)變化合理安排交易時(shí)間。
提醒7
很多企業(yè)都在節(jié)稅；一邊逃稅；同時(shí)繳納更多的稅款；一方面，他們?cè)诖驽X(qián)提前繳納稅款罰款，但最終卻未能節(jié)稅，還被審計(jì)，給企業(yè)造成了無(wú)盡的困擾。
提醒8
近兩年，全國(guó)減稅降費(fèi)力度創(chuàng)40年來(lái)最高。這是中小企業(yè)節(jié)稅的最佳時(shí)機(jī)。國(guó)家給你開(kāi)了一扇窗，你不能再爬墻了。
提醒9
與當(dāng)?shù)卣畢f(xié)商的一些政府稅收優(yōu)惠實(shí)際上是節(jié)稅。政府可能愿意放棄部分稅收，以獲得更多的就業(yè)機(jī)會(huì)或?qū)嵤┠承┥鐣?huì)和經(jīng)濟(jì)政策。
提醒10
稅收來(lái)源于業(yè)務(wù)，節(jié)稅取決于業(yè)務(wù)流程的變化，而不是業(yè)務(wù)事實(shí)的扭曲。
合理避稅有助于確保政府和執(zhí)法部門(mén)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收制度和稅法中存在的問(wèn)題，并根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收征管實(shí)踐進(jìn)一步完善稅收制度和稅法，有助于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)生活規(guī)范和社會(huì)生活規(guī)范化，有助于建立健全法制社會(huì)，有助于中國(guó)在WTO大家庭中與國(guó)際社會(huì)接軌，有助于中國(guó)企業(yè)的健康發(fā)展。
最后，邊肖再次提醒大家，企業(yè)合理避稅的前提是依法納稅，依法履行義務(wù)，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其具體稅種的細(xì)則規(guī)定，按時(shí)足額納稅。只有在此基礎(chǔ)上才能進(jìn)行合理避稅，才能將合理避稅視為企業(yè)的權(quán)利，才能得到法律和社會(huì)的認(rèn)可和保護(hù)。
深圳市辛凱財(cái)稅顧問(wèn)有限公司
身邊的財(cái)稅顧問(wèn)！雙贏需要大家一起努力才能玩得開(kāi)心。
如果您有任何問(wèn)題或業(yè)務(wù)需求，請(qǐng)隨時(shí)聯(lián)系我們。
代理會(huì)計(jì)報(bào)稅服務(wù)熱線:400-888-2048
深圳注冊(cè)公司。