自從降低增值稅稅率以及符合條件的一般納稅人可以有條件轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人等一系列減稅減負(fù)新政的推出，小規(guī)模納稅人的門檻提高到年銷售額500萬元，且有轉(zhuǎn)回的機(jī)會(huì)。一時(shí)之間成為熱議話題，作為納稅人，在一般與小人之間該怎么抉擇呢？哪個(gè)更適合？自降低增值稅稅率、符合條件的一般納稅人可有條件轉(zhuǎn)移登記為小規(guī)模納稅人等一系列新的減稅減負(fù)政策出臺(tái)以來，小規(guī)模納稅人年銷售額門檻提高到500萬元，有機(jī)會(huì)轉(zhuǎn)回。一時(shí)之間，成了熱門話題。作為納稅人，我該如何在將軍和小人之間做出選擇？哪個(gè)更合適？
4月20日，中華人民共和國國家稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局公告(2018年第18號(hào))》《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》，統(tǒng)一了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，明確了一般納稅人重新登記的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和程序，自2018年5月1日起施行。
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普通納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？稅務(wù)總局公告(2018年第18號(hào))明確規(guī)定，要理解這一政策，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。有時(shí)候我們簡(jiǎn)單的把這兩類人分為普通人和小人物。
通過上述最近的政策，也許在不久的將來，小規(guī)模納稅人將能夠自行開具專用發(fā)票。但需要注意的是，雖然小規(guī)模納稅人滿足一定條件可以自行開具專用發(fā)票，但開具專用發(fā)票的稅率仍為3%。還需注意計(jì)稅方式的差異，主要體現(xiàn)在允許普通納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人沒有抵扣問題，應(yīng)納稅額直接按照征收率計(jì)算。
一般納稅人VS小規(guī)模納稅哪個(gè)好？
我們必須考慮這五個(gè)因素:
朋友問1.綜合考慮稅負(fù)
企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營情況，準(zhǔn)確測(cè)算普通納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅稅負(fù)，通過稅負(fù)比較，合理確定是否轉(zhuǎn)移普通納稅人登記。
一般納稅人的計(jì)稅方法:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額；
小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率(3%)
2、結(jié)合行業(yè)綜合考慮。
行業(yè)的特點(diǎn)決定了企業(yè)的組織形式和納稅人身份。對(duì)于大多數(shù)行業(yè)來說，一般納稅人身份可能會(huì)增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，從而獲得更多的業(yè)務(wù)，加快企業(yè)的發(fā)展。在一些行業(yè)，可能行業(yè)整體發(fā)展要求不是很高，或者大部分從業(yè)企業(yè)還處于起步階段，所以對(duì)納稅人身份的關(guān)注度不是太高。
因此，一般納稅人是否轉(zhuǎn)移登記需要考慮很多因素，如行業(yè)環(huán)境、客戶需求等。
3.考慮企業(yè)發(fā)展預(yù)期。
或許目前企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量遠(yuǎn)低于500萬元的標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)在決定是否轉(zhuǎn)移一般納稅人登記時(shí)，要考慮企業(yè)未來的發(fā)展速度。如果企業(yè)短期內(nèi)發(fā)展有質(zhì)的突破，就要謹(jǐn)慎轉(zhuǎn)移登記，以免耽誤發(fā)展或者只是增加稅務(wù)處理成本。
4.考慮商業(yè)模式
除了行業(yè)特性，企業(yè)產(chǎn)品的特性也是需要考慮的重要因素。在一些行業(yè)中，企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的單價(jià)較高或有明顯的季節(jié)性。在這種情況下，就需要考慮轉(zhuǎn)移登記是否會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展。
5.考慮上下游企業(yè)的需求。
決定是否重新注冊(cè)的另一個(gè)重要因素是考慮上下游惠州企業(yè)的需求。如果上下游企業(yè)都能提供或要求專用發(fā)票，則應(yīng)謹(jǐn)慎進(jìn)行重新登記。
一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模？你必須了解的十個(gè)問題1.什么樣的納稅人才能享受到這個(gè)回頭的機(jī)會(huì)？
享受回頭的機(jī)會(huì)，首先要明確，改變陣營的不是納稅人，而是老增值稅納稅人。同時(shí)需要滿足兩個(gè)條件:一是超過50萬、80萬舊限的認(rèn)定為普通納稅人，原未達(dá)到舊限且因核算健全自愿升級(jí)的普通納稅人；第二，最近12個(gè)月或四個(gè)季度的銷售額仍然低于500萬的新配額。
2.企業(yè)成立不足12個(gè)月如何判斷年銷售額？
這很簡(jiǎn)單。你可以通過月銷售額來估算年銷售額。
3.這500萬標(biāo)準(zhǔn)是工商營改分開計(jì)算判斷，還是合并計(jì)算？
綜合計(jì)劃。本來是根據(jù)不同的業(yè)務(wù)分別計(jì)算判斷的。如果銷售70萬件商品，提供450萬項(xiàng)服務(wù)，就不能算普通納稅人，因?yàn)榉謩e不符合80萬和500萬的標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)在是520萬元，符合普通納稅人標(biāo)準(zhǔn)。
4.我什么時(shí)候可以回頭？
2018年5月1日至2018年12月31日，在此期間，自由選擇。
5.稅務(wù)部門會(huì)通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)判斷幫我轉(zhuǎn)回嗎？
不，這是納稅人的權(quán)利。不可能是全面的?？隙ㄓ胁幌牖仡^的納稅人。因此，這件事必須由納稅人自己申請(qǐng)。只要稅務(wù)登記申報(bào)信息正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以當(dāng)場(chǎng)辦理過戶。
6.我在當(dāng)前重新注冊(cè)期間是否屬于小規(guī)模納稅人？
不可以，本期辦理，下期生效。畢竟還是去移動(dòng)公司改資費(fèi)套餐吧，下一期生效。如果馬上生效，會(huì)計(jì)核算就亂了。轉(zhuǎn)入當(dāng)期登記，或一般納稅人核算，下期，按小規(guī)模納稅人核算，簡(jiǎn)單征收。
7.期末，作為一般納稅人，我應(yīng)該如何處理我的免稅和未申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅？
可以轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。轉(zhuǎn)入后，您可以通過該賬戶調(diào)整以前少繳或多繳的增值稅。比如稅務(wù)稽查來查以前的增值稅，發(fā)現(xiàn)有少繳增值稅的情況；比如一般納稅人的銷售退貨、折扣等。期間發(fā)生，導(dǎo)致應(yīng)交增值稅發(fā)生變化，均以本科目進(jìn)行調(diào)整。
8.一般納稅人時(shí)沒開具的紅字發(fā)票和錯(cuò)發(fā)票怎么補(bǔ)？
增值稅發(fā)票應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日開具。納稅義務(wù)發(fā)生的稅收政策是什么，就應(yīng)該根據(jù)什么政策來發(fā)布。原發(fā)票未開具的，仍按原稅率和征收率補(bǔ)發(fā)，適用17%的，仍開具17%的增值稅專用發(fā)票。
9.會(huì)不會(huì)發(fā)生小規(guī)模納稅人5月份轉(zhuǎn)回，6月份前12個(gè)月才發(fā)現(xiàn)超過500萬，7月份才認(rèn)定為普通納稅人？
不會(huì)，5月份會(huì)轉(zhuǎn)回小規(guī)模，從6月份開始重新計(jì)算12個(gè)月或者4個(gè)季度的銷售額，不會(huì)和之前的銷售額連續(xù)計(jì)算，所以小規(guī)模納稅人的狀態(tài)至少可以維持一年。
10.原來的稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票需要注銷嗎？
不用上交，可以繼續(xù)使用。
總而言之:對(duì)于普通納稅人和小規(guī)模如何選擇！讓我們看看每個(gè)老板自己的野心。畢竟每個(gè)人都不一樣，需求也不一樣。最后，重新登記的納稅人按規(guī)定重新登記為一般納稅人后，不得重新登記為小規(guī)模納稅人！所以，各位老板，轉(zhuǎn)學(xué)報(bào)名的時(shí)候要慎重，要慎重考慮！
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