01綜合類01綜合類
要點(diǎn):增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減免政策
經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府研究，根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況和宏觀調(diào)控需要，增值稅小規(guī)模納稅人可在50%稅率內(nèi)減免資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。
政策依據(jù):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))
要點(diǎn):修訂部分地方稅及相關(guān)附加申報(bào)表
1.自2019年1月1日起，新修訂的資源稅申報(bào)表、城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加申報(bào)表、房產(chǎn)稅申報(bào)表、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)表、印花稅申報(bào)表、耕地占用稅申報(bào)表將投入使用；
2.自2019年7月1日起，執(zhí)行新修訂的《城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)、地方教育附加申報(bào)表》及填表說明；
3.自2019年10月1日起，城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)表、減免稅明細(xì)表、明細(xì)稅源合并為城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表、城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅明細(xì)表、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅明細(xì)稅源。
政策依據(jù):
1.《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅征收管理及相關(guān)附加減稅政策的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第5號(hào))
2.《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分政府性基金征收管理事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第24號(hào))
3.《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報(bào)表〉的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第32號(hào))
要點(diǎn):支持自謀職業(yè)退役士兵自主創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
1.自謀職業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自個(gè)體工商戶登記注冊(cè)之月起3年內(nèi)(36個(gè)月，下同)，當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅，按每戶每年1.2萬元的限額依次扣除。最高限額可提高20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，在此范圍內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。
2.企業(yè)招用自謀職業(yè)退役士兵，簽訂一年以上勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自勞動(dòng)合同簽訂并繳納社會(huì)保險(xiǎn)之月起三年內(nèi)，依次扣除增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可提高50%。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，在此范圍內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。
注:上述政策實(shí)施期限為2019年1月1日至2021年12月31日。2021年12月31日享受上述規(guī)定稅收優(yōu)惠政策不滿3年的納稅人，可繼續(xù)享受至3年期滿。
政策依據(jù):財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、退役軍人司關(guān)于進(jìn)一步支持自謀職業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收政策的通知(財(cái)稅〔2019〕21號(hào))
重點(diǎn):支持和推進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策。
1.對(duì)建檔立卡并持有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)或自主創(chuàng)業(yè)稅收政策)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明自主創(chuàng)業(yè)稅收政策)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的貧困人口，自個(gè)體工商戶登記之月起3年內(nèi)(36個(gè)月，下同)按戶每年發(fā)放1.2萬元。最高限額可提高20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，在此范圍內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。
2.企業(yè)招用有檔案、有證的貧困人口，以及在人力資源和社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上并持有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸收稅收政策”)的， 且他們簽訂一年以上期限的勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，三年內(nèi)，增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅從簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)的當(dāng)月起按實(shí)際從業(yè)人數(shù)按固定順序扣除。 定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可提高30%。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，在此范圍內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為享受本稅收優(yōu)惠政策前應(yīng)繳納的增值稅稅額。
注:上述政策實(shí)施期限為2019年1月1日至2021年12月31日。2021年12月31日享受上述規(guī)定稅收優(yōu)惠政策不滿3年的納稅人，可繼續(xù)享受至3年期滿。
政策依據(jù):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕22號(hào))
要點(diǎn):公租房稅收優(yōu)惠政策
2019年1月1日至2020年12月31日:
1.公共租賃住房建設(shè)期間使用的土地和公共租賃住房建成后占用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公共租賃住房的，按照公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征公共租賃住房建設(shè)管理涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。
2.公共租賃住房管理單位參與公共租賃住房建設(shè)和管理的，免征印花稅。在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公共租賃住房的，按照公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征公共租賃住房建設(shè)管理所涉及的印花稅。
3.購(gòu)買住房作為公共租賃住房的，由公共租賃住房管理單位免征契稅和印花稅；公共租賃住房租賃雙方簽訂租賃協(xié)議所涉及的印花稅免征。
4.企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房，增值額不超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。
政策依據(jù):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第61號(hào))
要點(diǎn):農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策
2019年1月1日至2020年12月31日:
1.飲用水工程的運(yùn)營(yíng)管理單位承擔(dān)飲用水工程建設(shè)的土地使用權(quán)，免征契稅。
2.取得飲用水工程建設(shè)用地使用權(quán)的飲用水工程運(yùn)營(yíng)管理單位簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓文件和與建設(shè)單位簽訂的建設(shè)工程合同，免征印花稅。
3.飲用水工程運(yùn)營(yíng)管理單位占用的生產(chǎn)、辦公房地產(chǎn)和土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第67號(hào))
要點(diǎn):一些國(guó)家對(duì)儲(chǔ)備商品的稅收政策
2019年1月1日至2021年12月31日:
1.商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬國(guó)庫資金賬簿免征印花稅；承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過程中的圖書購(gòu)銷合同免征印花稅，合同其他當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅按規(guī)定征收。
2.商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬倉庫自用的房地產(chǎn)和土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
政策依據(jù):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分國(guó)家儲(chǔ)備商品稅收政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第77號(hào))
要點(diǎn):養(yǎng)老、育兒、家政等社區(qū)家庭服務(wù)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。
自2019年6月1日至2025年12月31日:
1 .承擔(dān)房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、兒童保育、家政服務(wù)的，免征契稅。
2.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)擁有的或者通過無償出租、使用等方式取得的，用于為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的房地產(chǎn)和土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
政策依據(jù):財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委、民政部衛(wèi)生健康委員會(huì)關(guān)于養(yǎng)老、托幼、家政等社區(qū)家庭服務(wù)稅收優(yōu)惠政策的公告(2019年財(cái)政部公告第76號(hào))
02房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅
要點(diǎn):農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策
2019年1月1日至2021年12月31日，農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(含自有、租賃，下同)專門用于農(nóng)產(chǎn)品的房地產(chǎn)和土地暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房地產(chǎn)和土地，按照其他產(chǎn)品和農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)所的比例免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
政策依據(jù):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕12號(hào))
要點(diǎn):文化轉(zhuǎn)型企業(yè)房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策
財(cái)政部門撥付業(yè)務(wù)費(fèi)用的文化單位改制為企業(yè)，其自用財(cái)產(chǎn)自登記之日起五年內(nèi)免征房產(chǎn)稅。2018年12月31日前完成改造的企業(yè)，自2019年1月1日起可繼續(xù)免征房產(chǎn)稅5年。
注:上述稅收政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2023年12月31日。2023年12月31日享受上述政策不滿五年的企業(yè)，可繼續(xù)享受，直至五年期滿。
政策依據(jù):財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局中宣部關(guān)于在文化體制改革中繼續(xù)實(shí)施商業(yè)文化機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)企改制部分稅收政策的通知(財(cái)稅〔2019〕16號(hào))
要點(diǎn):城市公交站、道路客運(yùn)站、城市軌道交通系統(tǒng)城市土地使用稅減免優(yōu)惠政策
2019年1月1日至2021年12月31日，城市公交場(chǎng)站、道路客運(yùn)站、城市軌道交通系統(tǒng)免征城市土地使用稅。
政策依據(jù):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城市公交場(chǎng)站、道路客運(yùn)站、城市軌道交通系統(tǒng)繼續(xù)減免城市土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕11號(hào))
重點(diǎn):延續(xù)供熱企業(yè)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策
2019年1月1日至2020年12月31日，居民取暖使用的廠房、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)供熱企業(yè)的其他廠房和土地，按規(guī)定征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
政策依據(jù):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕38號(hào))
03耕地占用稅
第十三點(diǎn):《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》自2019年9月1日起施行。
《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》于2018年12月29日經(jīng)中華人民共和國(guó)第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議通過?，F(xiàn)予公布，自2019年9月1日起施行。
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第18號(hào))
第十四點(diǎn):《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法實(shí)施辦法》自2019年9月1日起施行。
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、自然資源部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、生態(tài)環(huán)境部制定了《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法實(shí)施辦法》，現(xiàn)予公布，自2019年9月1日起施行。
政策依據(jù):財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、自然資源部、生態(tài)環(huán)境部發(fā)布
第15點(diǎn):明確耕地占用稅征收管理。
為規(guī)范耕地占用稅征收管理，發(fā)布了《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于本市耕地占用稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第30號(hào))，明確了耕地占用稅的計(jì)稅公式、減免稅的具體內(nèi)容、減退稅、納稅申報(bào)材料的報(bào)送、減免稅的后續(xù)管理等。
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于耕地占用稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第30號(hào))
04車輛購(gòu)置稅
要點(diǎn):《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》自2019年7月1日起施行。
《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》于2018年12月29日經(jīng)中華人民共和國(guó)第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議通過?，F(xiàn)予公布，自2019年7月1日起施行。
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第19號(hào))
第17點(diǎn):明確車輛購(gòu)置稅征管相關(guān)事宜。
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》，規(guī)范車輛購(gòu)置稅征收管理，發(fā)布了《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購(gòu)置稅征收管理的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第26號(hào))，明確了納稅義務(wù)時(shí)間、納稅地點(diǎn)、納稅申報(bào)、減免稅等征管事項(xiàng)。，并于2019年7月1日生效。
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購(gòu)置稅征管有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第26號(hào))
第18點(diǎn):明確車輛購(gòu)置稅相關(guān)具體政策。
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》，發(fā)布了《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購(gòu)置稅有關(guān)具體政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第71號(hào))，明確了車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅范圍、計(jì)稅價(jià)值、納稅義務(wù)時(shí)間、免、減、退等相關(guān)具體政策，將于2019年7月1日起施行。
政策依據(jù):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購(gòu)置稅具體政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第71號(hào))
第十九點(diǎn):明確將繼續(xù)實(shí)施的車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策。
為落實(shí)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》，明確了新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅等多項(xiàng)優(yōu)惠政策。
政策依據(jù):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第75號(hào))
05資源稅法
要點(diǎn):《中華人民共和國(guó)資源稅法》將于2020年9月1日起施行。
《中華人民共和國(guó)資源稅法》已由中華人民共和國(guó)第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議于2019年8月26日通過，現(xiàn)予公布，自2020年9月1日起施行。
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)資源稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第33號(hào))
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