一般納稅人的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除，當(dāng)產(chǎn)量大于進(jìn)項(xiàng)時(shí)，可以結(jié)轉(zhuǎn)。那么如何發(fā)揚(yáng)光大呢？來了解一下吧。
一般納稅人產(chǎn)出超過投入的會(huì)計(jì)處理。
1.結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅(銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅)。
2.增值稅附加費(fèi)的應(yīng)計(jì)額:
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加。
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅。
貸款:其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加。
3.實(shí)際上交時(shí):
借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅。
其他應(yīng)付款-教育附加費(fèi)。
貸款:銀行存款。
月末，一般納稅人將當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目，反映當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅的多少。
進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是什么意思？
進(jìn)項(xiàng)稅是指納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)需要繳納或者承擔(dān)的增值稅。可以理解為企業(yè)買東西時(shí)計(jì)入采購總價(jià)的增值稅。銷項(xiàng)稅額，是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按照銷售額和適用稅率向購買方征收的增值稅?？梢岳斫鉃槠髽I(yè)取出東西時(shí)收到的銷售總價(jià)中的增值稅。企業(yè)每月從銷項(xiàng)稅額中減去進(jìn)項(xiàng)稅額。如果是正數(shù)，會(huì)向稅務(wù)局交稅；如果是零或負(fù)數(shù)，就不需要交稅。
進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的計(jì)算公式。
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；
進(jìn)項(xiàng)稅額=貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的購買價(jià)格×稅率；
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率。
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