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問(wèn)1:抵扣專用發(fā)票何時(shí)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅才能沖減？答:買方應(yīng)暫時(shí)從當(dāng)前進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出信息表中所列的增值稅金額。取得賣方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一起作為會(huì)計(jì)憑證。 (注:輸入轉(zhuǎn)賬不是基于紅字發(fā)票)問(wèn)題2:買方取得賣方開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票后是否需要認(rèn)證？答:紅字增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證。 問(wèn):開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票有時(shí)間限制嗎？a:沖洗沒(méi)有時(shí)間限制，符合沖洗條件可以開(kāi)具紅字發(fā)票。 (根據(jù):中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào) )問(wèn)題4:買方已經(jīng)認(rèn)證了匹配的發(fā)票。如果被沖掉了，會(huì)退回給賣家嗎？答:沒(méi)有。 經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票應(yīng)作為買方的會(huì)計(jì)憑證，不得返還給賣方。 (依據(jù):國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))問(wèn)題五:需要給客戶開(kāi)具相應(yīng)的紅字增值稅發(fā)票復(fù)印件嗎？答:實(shí)踐中一般區(qū)分以下兩種情況:如果買方的專用發(fā)票已經(jīng)申報(bào)抵扣，或者沒(méi)有用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回，則必須將紅字發(fā)票連同會(huì)計(jì)憑證一起寄回。 專用發(fā)票未送達(dá)買受人，買受人未用其申報(bào)抵扣并退回發(fā)票和抵扣款的，紅字發(fā)票不應(yīng)發(fā)給買受人。 問(wèn):增值稅普通發(fā)票可以部分沖嗎？答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))第三條規(guī)定，納稅人如需開(kāi)具普通紅字增值稅專用發(fā)票，可在相應(yīng)藍(lán)色發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多張紅字發(fā)票。 因?yàn)樗{(lán)字發(fā)票的金額可以拆分填寫多個(gè)紅字信息表，所以藍(lán)字發(fā)票可以對(duì)應(yīng)多個(gè)紅字信息表。 問(wèn)題7:代開(kāi)的普通增值稅發(fā)票有錯(cuò)誤?？梢跃植繘_洗嗎？答:代開(kāi)發(fā)票的紅字支付需要退回全部發(fā)票復(fù)印件，部分金額不能為紅字。 納稅人可以取回所有原始發(fā)票，然后開(kāi)具新發(fā)票。 問(wèn):增值稅電子發(fā)票可以作廢嗎？答:沒(méi)有。 因?yàn)樵鲋刀愲娮影l(fā)票是可復(fù)制的，不能回收，一旦開(kāi)具就不能作廢。 發(fā)票開(kāi)具后，如開(kāi)票、銷售退回或銷售減讓存在錯(cuò)誤，應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅電子發(fā)票，無(wú)需退回增值稅電子發(fā)票。 問(wèn)9:納稅人開(kāi)具紅字增值稅電子專用發(fā)票后，是否需要收回已開(kāi)具的增值稅電子專用發(fā)票？答:不需要。 與紅字增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票開(kāi)具流程相比，納稅人在開(kāi)具紅字增值稅電子專用發(fā)票時(shí)，無(wú)需收回藍(lán)字增值稅電子專用發(fā)票，具有簡(jiǎn)便易行的優(yōu)點(diǎn)。