今天我給大家解釋一下哪些補(bǔ)貼要交稅，哪些不要！(你永遠(yuǎn)不會(huì)想到的最后一點(diǎn))
公司發(fā)放的這15種補(bǔ)貼/補(bǔ)助可以免稅！
1.補(bǔ)貼、津貼按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十三條，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、高級(jí)院士津貼，以及按照國(guó)務(wù)院規(guī)定免征個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。
2.延長(zhǎng)退休年齡的高級(jí)專家從所在單位獲得的補(bǔ)貼
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字〔1994〕20號(hào))規(guī)定，已達(dá)到退休年齡，但因工作需要適當(dāng)延長(zhǎng)退休年齡的高級(jí)專家(指享受國(guó)家發(fā)放的政府特殊津貼的中國(guó)科學(xué)院、中國(guó)工程院專家、學(xué)者、院士)，其在延長(zhǎng)退休期間的工資、薪金所得，按退休工資、退休工資處理，個(gè)人免征。
其中包括：
(一)高級(jí)專家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入，由所在單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一分配給職工的，視同退休工資，免征個(gè)人所得稅；
(二)除上述第(一)項(xiàng)收入外，天津補(bǔ)貼收入等。各種名目，以及高級(jí)專家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位以外的其他地方取得的培訓(xùn)費(fèi)、講課費(fèi)、咨詢費(fèi)、報(bào)酬等所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
3.獨(dú)生子女津貼和育兒津貼
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕089號(hào))，個(gè)人按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取獨(dú)生子女津貼和育兒津貼，不征收個(gè)人所得稅。但是，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)當(dāng)并入工資、薪金所得。獨(dú)生子女津貼和育兒津貼的具體標(biāo)準(zhǔn)按照當(dāng)?shù)匾?guī)定執(zhí)行。
4.生活津貼
按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼免征個(gè)人所得稅。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1998〕155號(hào))規(guī)定，生活補(bǔ)貼是指因某些特定事件或原因造成納稅人或其家庭正常生活出現(xiàn)一定困難，由用人單位按國(guó)家規(guī)定提取的福利基金或工會(huì)基金支付給納稅人或其家庭的臨時(shí)生活補(bǔ)貼。
5.減輕
福利免除個(gè)人所得稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十四條規(guī)定，救助金是指各級(jí)人民政府民政部門支付給生活困難個(gè)人的補(bǔ)助。
6.退休金
根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條第四項(xiàng)：養(yǎng)老金免征個(gè)人所得稅。
7.工傷補(bǔ)貼
據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅[20
12]第40號(hào))規(guī)定：“1。因工負(fù)傷的職工及其近親屬，按照《工傷保險(xiǎn)條例》(國(guó)務(wù)院令第586號(hào))取得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個(gè)人所得稅。
2.本通知第一條所稱工傷保險(xiǎn)待遇包括一次性傷殘補(bǔ)助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、異地就醫(yī)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、工傷康復(fù)費(fèi)、輔助器具費(fèi)、生活護(hù)理費(fèi)等。以及員工因工死亡。其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》(國(guó)務(wù)院令第586號(hào))的規(guī)定獲得的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性死亡補(bǔ)助金。"
8.旅行津貼
根據(jù)《工傷保險(xiǎn)條例》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕089號(hào))第二條規(guī)定：“車船津貼”不是工資、薪金補(bǔ)貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征收個(gè)人所得稅。具體免檢標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)地方法規(guī)。
9.餐費(fèi)
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的公告》(財(cái)稅字〔1995〕82號(hào))的規(guī)定，根據(jù)fi的規(guī)定
而一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
10.離、退休人員生活補(bǔ)助
根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條第七項(xiàng)的規(guī)定：按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個(gè)人所得稅。
11.公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕58號(hào)）規(guī)定：個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收人，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)算和代扣代繳個(gè)人所得稅。
之所以要扣除一定標(biāo)準(zhǔn)，是因?yàn)楣珓?wù)用車補(bǔ)貼在內(nèi)的公務(wù)交通補(bǔ)貼中包含一定比例的公務(wù)費(fèi)用，這部分公務(wù)費(fèi)用應(yīng)由公司承擔(dān)，不構(gòu)成員工的個(gè)人所得，也不征收個(gè)人所得稅。
天津標(biāo)準(zhǔn)：以現(xiàn)金形式發(fā)放給個(gè)人的辦公通訊補(bǔ)貼，或以報(bào)銷方式支付給個(gè)人的辦公通訊費(fèi)用，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月不超過(guò)500元（含500元）。其中，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位發(fā)放給個(gè)人的辦公通訊補(bǔ)貼，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為我市財(cái)政、人力社保部門規(guī)定的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，但每月最高不得超過(guò)500元（含500元）?！短旃饷鲄^(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于個(gè)人取得通訊補(bǔ)貼收入有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（2017年9月25日 公告2017年第7號(hào)）
12.生育津貼
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕8號(hào)）規(guī)定：生育婦女按照縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。
13. 商業(yè)健康保險(xiǎn)
《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕39號(hào)）規(guī)定，單位統(tǒng)一組織為員工購(gòu)買或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，單位負(fù)擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)實(shí)名計(jì)入個(gè)人工資薪金明細(xì)清單，視同個(gè)人購(gòu)買，并自購(gòu)買產(chǎn)品次月起，在不超過(guò)200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。
14.供暖費(fèi)補(bǔ)貼
按照當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)在個(gè)稅稅前扣除，其中深圳等沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，全額合并工資薪金繳納個(gè)稅，斗門、禪城區(qū)、惠陽(yáng)區(qū)、惠陽(yáng)區(qū)等省及自治區(qū)都有相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
【例】惠陽(yáng)區(qū)?。焊鶕?jù)《關(guān)于明確個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》(遼地稅發(fā)〔2002〕4號(hào))文件規(guī)定: “一、 關(guān)于個(gè)人取得的采暖征收個(gè)人所得稅問(wèn)題，個(gè)人領(lǐng)取的采暖費(fèi)不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼，不征收個(gè)人所得稅?！?/p>
15.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金
單位發(fā)放人人有份的福利費(fèi)是否免征個(gè)稅？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1998〕155號(hào)）第二條規(guī)定，下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅：
（一）從超出國(guó)家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助；
（二）從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助；
（三）單位為個(gè)人購(gòu)買汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。
第三條規(guī)定，以上規(guī)定從1998年11月1日起執(zhí)行。
因此，從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅。