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很多企事業(yè)單位，為了方便員工就餐，當(dāng)然也體現(xiàn)公司文化和福利，并專門(mén)設(shè)立員工食堂。 如果你有食堂，你會(huì)有費(fèi)用:食堂的日常采購(gòu)，后勤工資，員工支付餐費(fèi)。這些實(shí)際費(fèi)用將如何記錄？食堂收入中收到的餐費(fèi)是否要繳納增值稅？沒(méi)有發(fā)票怎么辦？01食堂收入是否繳納增值稅？企業(yè)經(jīng)營(yíng)的食堂只為自己的員工提供餐食，按成本價(jià)收費(fèi)。食堂向員工收取的餐費(fèi)收入是否需要繳納增值稅？如果不繳納增值稅，要看你獲得的收入是否屬于增值稅征稅范圍。不管什么稅，都要定一個(gè)征稅范圍！根據(jù)財(cái)稅〔2021〕36號(hào)第十條規(guī)定，單位或個(gè)體戶為從業(yè)人員提供服務(wù)屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得的收入和所得不在增值稅征稅范圍內(nèi)，不征收增值稅。 因此，如果企業(yè)食堂是不以盈利為目的的非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，即使賺取收入，也不需要繳納增值稅。 然后有朋友問(wèn)，如果我們公司的食堂盈利了怎么辦？按規(guī)定納稅！02會(huì)計(jì)處理(1)企業(yè)支付食堂資金時(shí)，借款:其他應(yīng)收款-食堂貸款:銀行存款等。月底，食堂會(huì)根據(jù)輔助賬戶計(jì)算出的屬于企業(yè)的費(fèi)用，向財(cái)務(wù)部開(kāi)具食堂結(jié)算回單。財(cái)務(wù)部根據(jù)結(jié)算單進(jìn)行賬務(wù)處理:借款:管理費(fèi)用-員工福利貸款:其他應(yīng)收款-食堂企業(yè)購(gòu)買的固定資產(chǎn)；借款:固定資產(chǎn)貸款:銀行存款等。計(jì)提折舊時(shí)，借款:管理費(fèi)用-職工福利貸款:累計(jì)折舊企業(yè)支付給食堂工作人員的工資，如食堂廚師、采購(gòu)員等，計(jì)提時(shí):借款:管理費(fèi)用-職工福利貸款:。 以上均為食堂撥款、固定資產(chǎn)購(gòu)置及折舊、發(fā)放食堂員工工資的長(zhǎng)期會(huì)計(jì)處理。下面說(shuō)說(shuō)食堂輔助賬戶的賬務(wù)處理。 (2)食堂輔助賬戶的會(huì)計(jì)處理食堂設(shè)置了輔助核算，用于在東莞塘廈注冊(cè)公司，反映食堂的日常收支情況。 輔助賬戶應(yīng)詳細(xì)記錄食堂收到的資金、購(gòu)買食材的費(fèi)用和收取的員工費(fèi)用，為企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)部門(mén)檢查做好準(zhǔn)備。 企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，企業(yè)列支并入賬的福利費(fèi)，按工資總額14%的限額扣除，多計(jì)的部分計(jì)稅增加。 接收企業(yè)資金時(shí):借:錢(qián)貸:其他應(yīng)付款-在公司食堂采購(gòu)材料時(shí):借:原材料貸:月末貨幣庫(kù)存，計(jì)算消費(fèi)，結(jié)算食堂費(fèi)用:借:食堂支出成本貸:員工自付餐費(fèi)收取原材料:借:錢(qián)貸:食堂支出成本注:企業(yè)食堂收取的員工餐費(fèi)不作為收入入賬，而是直接沖減食堂成本，因?yàn)閮?nèi)部非企業(yè)。 月底，食堂會(huì)根據(jù)計(jì)算出的當(dāng)月食堂支出成本，開(kāi)具內(nèi)部結(jié)算回單，上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行核算。借:其他應(yīng)付款-公司貸:食堂支出費(fèi)用03了解食堂賬單的會(huì)計(jì)處理。發(fā)票呢？如果要稅前扣除，只需要取得符合要求的正規(guī)發(fā)票或憑據(jù)！否則，如果在后期納稅期進(jìn)行稅務(wù)檢查，不合規(guī)的單據(jù)就不能稅前扣除，還需要加稅，還要面臨處罰。 因此，食堂采購(gòu)雖然是一項(xiàng)靈活零敲碎打的工作，但需要取得正規(guī)的發(fā)票和票據(jù)。不要為了省幾百塊的伙食費(fèi)而舍大取小，弄一堆白色收據(jù)進(jìn)賬。如果會(huì)計(jì)處理不規(guī)范，麻煩會(huì)很多。 如何解決食堂發(fā)票問(wèn)題？(1)食堂外包給餐飲承包商，由餐飲承包商為員工準(zhǔn)備飯菜，并負(fù)責(zé)采購(gòu)所有食堂材料等。公司按期支付食堂承包商費(fèi)用，承包商全額向企業(yè)開(kāi)具發(fā)票。 (2)選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買食堂商品的企業(yè)，可通過(guò)考察選擇符合條件的供應(yīng)商，如農(nóng)村專業(yè)化的惠州俱樂(lè)部、農(nóng)場(chǎng)等，建立長(zhǎng)期的惠州關(guān)系，取得發(fā)票直接進(jìn)入。同時(shí)，由于這些惠州俱樂(lè)部或農(nóng)場(chǎng)都是自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅，所以一般開(kāi)票沒(méi)有問(wèn)題，他們更愿意。 (3)農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司也可以免征增值稅，所以你也可以選擇貿(mào)易公司取得購(gòu)貨發(fā)票。 (4)農(nóng)業(yè)個(gè)體戶農(nóng)民以個(gè)體戶身份生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，如蔬菜、水果、水產(chǎn)養(yǎng)殖等，也免征增值稅和個(gè)稅。 你可以拿到發(fā)票。 (5)提供糧食補(bǔ)貼，無(wú)票稅前扣除。如果企業(yè)不想外包，覺(jué)得找合適的供應(yīng)商或者農(nóng)民個(gè)體戶比較麻煩，可以每個(gè)月給員工提供伙食補(bǔ)貼，然后把計(jì)提的工資分配到食堂，用于購(gòu)買食材等日常開(kāi)支。 因?yàn)檫@是員工的工資，所以不需要提供發(fā)票。如果工資低于起征點(diǎn)，就不用考慮交稅了。但是，如果超過(guò)門(mén)檻，就要控制稅率。 沒(méi)有辦法完美解決所有的問(wèn)題，但企業(yè)還是要根據(jù)自己的實(shí)際情況來(lái)衡量哪一個(gè)更劃算。